Ａさんは、飲食店を４店舗ほど営んでいるＸ会社を経営しておりました。Ｘ社の株式については、１００％Ａさんが保有しておりました。Ａさんには子供が１人いましたが、子供はＡさんが営んでいる飲食店を継ぐつもりはなく、承継者をどうしようか悩みましたが、Ａさんの会社の中に優秀な社員がいたため、その社員Ｙを後継者にしようと考えました。まずは、その社員Ｙを役員にして、会社のナンバー２にしました。問題は、Ａさんに何かがあった場合の相続でもめないかということでした。Ａさんの妻と子供に相続されれば、Ｙとの間でトラブルが生じないか心配だったわけです。会計事務所に依頼をして会社の株式の評価を出してもらったところ、会社の売り上げが結構出ていたため、想像していたよりもかなり高い、評価額ということでした。Ｙさんが自社株式を購入するだけの資金を用意することは極めて困難な事案でした。そこで、どうしたらよいかということで当職のところに相談に来られました。

Ａさんの相談に対して、当職が提案をしたのは、Ｘ会社の持ち株会社を作るということでした。持ち株会社を利用して事業承継をするいう方法です。それは、まず、Ｙさんが持ち株会社を設立して、その会社が銀行から融資を受けます。持ち株会社は銀行からの融資を原資として、Ｃさんから会社の株式を購入しました。その後、持ち株会社は会社から配当を受けて、この配当で得られた資金で銀行融資への返済をすることにしたわけです。社員Ｙには自社株を購入するだけの潤沢な資金がありませんでしたが、このような方法で会社を承継することができました。それだけではなく、Ａさんは、自社株を売ることによって資金を得ることができたため、Ａさんのリタイア後の生活資金の準備ができました。また、相続についても、会社の承継を切り離すことができたため、Ａさんに何かあった場合でも会社の経営には影響がないような状況を作出することができました。